Det vigtigste ved den ungarske skattepolitik er en note til enkeltpersoner og juridiske enheder

Overvej nogle af nuancerne i det ungarske beskatningssystem ved at udvide de oplysninger, der allerede er tilgængelige på vores hjemmeside typer af skatter og deres rolle i udvikling økonomien land.

Indkomstskat

Selskabsskatter

Indsamling af selskabsskat (på overskud) udføres med ungarske hjemmehørende selskaber, herunder - JSC, LLC, advokatfirmaer, offentlige fonde og universiteter, samt ikke-hjemmehørende selskaber med en andel af overskuddet i de erhvervssammenslutninger, der ejer fast ejendom i det land, beløbet på 75% af den bogførte værdi af sine aktiver.

Det forenklede beskatningssystem i Ungarn gælder for virksomheder, hvis forventede årlige omsætning ikke overstiger 30 mio. HUF

Ved vurderingen af ​​skattegrundlaget, i henhold til lov LXXXI 1996 tages i betragtning, især, tab, hensættelser, afskrivninger, immaterielle aktiver, udbytter, royalties, udgifter til forskning og udviklingsarbejde, investering i udviklingen af ​​sports sponsorering inden for film og teater kunst, samt bøder. Virksomhedsskatten er 10% fra skattebasis til 500 mio. HUF plus 19% fra resten af ​​skattebasis (fra overskridelsen af ​​denne tærskel).

Skattelettelser ydes til virksomheder:

  • investere fra 1 mia. HUF i projekter oprettet eller opereret inden for de lokale myndigheders jurisdiktion
  • leverer en bred vifte af internettjenester
  • investerer 100 millioner HUF og højere i produktionen af ​​film og video produkter;
  • skabe nye job
  • støtter følgende sportsgrene: fodbold, håndbold, basketball, vandpolo og hockey.

Skatter på små virksomheder (KIVA)

Virksomheder, hvis gennemsnitlige antal ansatte ikke overstiger 25 personer, med en omsætning på op til 500 mio. HUF og en samlet saldo på højst 500 mio. HUF 500, beskattes med 16%.

Den mindste beskatningsgrundlag kan ikke være mindre end størrelsen af ​​betalinger til personale. Denne afgift betales månedligt, hvis det beløb, der er betalt i det foregående år, oversteg 1 mio. HUF, eller kvartalsvis - ellers.

Frekvensen af ​​skattebetalinger for små virksomheder afhænger af betalingsbeløbet for det foregående rapporteringsår

Forenklet system (EVA)

Dette skattesystem er egnet til virksomheder, hvis forventede årlige omsætning ikke overstiger 30 mio. HUF, og den årlige bruttoindkomst er HUF 30 mio., Mens skattepligtige ikke bør eje andele af andre juridiske enheder. Skattesatsen er 37% og erstatter som regel moms, selskabsret, indkomst og udbytte.

Indkomstskat (Personlig indkomstskat)

Alle indkomst af skatteyderne-beboere er underlagt beskatning af denne type skat. Hvad angår ikke-residenter, beskattes der kun disse indkomster, som blev modtaget på Ungarns område og skattepligtige på grundlag af internationale aftaler. Her skal det forklares, at beboeren er:

  • enhver unionsborger undtagen personer med dobbelt statsborgerskab uden ophold eller opholdssted i Ungarn
  • borgere i EU-medlemsstater bosat i Ungarn i mere end 183 dage om året
  • borgere fra tredjelande med opholdstilladelse
  • Personer, der kun har bopæl i Ungarn.

Skattebasen består af en kombination af indkomst fra uafhængige og andre aktiviteter samt fra salg af fast ejendom, renter, udbytte, langsigtede investeringer og anden indkomst. Det beregnes enten ved at holde oversigter over udgifterne eller ved at anvende en udgiftskoefficient på 10%. Personskattesatsen er 16%.

Familier med børn kan drage fordel af en skattekredit

For familier med et barn anvendes en skatkredit på 62500 HUF pr. Barn og 206250 HUF - hvis der er tre eller flere børn. Disse midler tages ikke i betragtning ved indsamling af personlig indkomstskat og kan også fratrækkes antallet af sygesikrings- eller pensionsbidrag. En udenlandsk statsborger kan benytte sig af et sådant lån, hvis han ikke har ret til samme eller lignende lån på et andet sted i samme periode, og hvis 75% af hans samlede indkomst er skattepligtig i Ungarn.

Private iværksættere skal betale indkomstskat og skat på udbytte. Skattebasis er forskellen mellem det samlede indtægts- og udgiftsbeløb. Entreprenørens indkomstskat er 10% af beskatningsgrundlaget op til 500 millioner og 19% af den resterende del af beskatningsgrundlaget. En iværksætter er også forpligtet til at betale en udbytte på 16%.

Lønafgift

Afgiften på bruttolønnen betales af arbejdsgiveren (social sikring - 27%; faglige bidrag - 1,5%) og medarbejdere (PIT - 16% pensionsbidrag - 10%; social sikring - 7%, beskæftigelse - 1,5%).

Moms (moms)

Moms betalere er juridiske enheder eller organisationer, der udfører iværksætteraktivitet uanset placering, formål eller resultat. Hvis en skattepligtig ikke er registreret i Ungarn og udfører momspligtige aktiviteter i det pågældende land, skal han registrere og modtage et skattenummer.

Den samlede skatteprocent er 27%. Herudover opstiller lov CXXVII i 2007 to lavere satser:

  • 5% - til lægehjælp og medicinsk udstyr, bøger (herunder elektroniske), blade og nogle tjenester;
  • 18% - for mælk og mejeriprodukter, majs, mel og nogle kommercielle tjenesteydelser.

Visse typer af varer og tjenesteydelser er ikke momspligtige, herunder - biler og vedligeholdelse af dem, forbrændingsmotorer, boliger, fødevareprodukter.

Som regel er skattepligtige forpligtet til at indgive en selvangivelse hvert kvartal med undtagelse af nogle specielt fastsatte tilfælde (månedligt eller årligt).

Hvis en momspligtig registreret i andre lande - EU-lande og leverer produkter ungarske selskab eller fysiske personer på over EUR 35.000 om året, er en sådan forsyning beskattes, omregnes beløbet til den kurs for National Bank of Ungarn, som var gældende på tidspunktet for Ungarns tiltrædelse af EU (dvs. EUR 35000 svarer til 8826650,4 HUF).

Lokale og byggeafgifter

Lokal skat opkræves på alle iværksættere, hvis kontorer og filialer er registreret inden for en kommunes jurisdiktion, og den maksimale sats er 2%. Skattebasen beregnes med fradrag af nettoomsætning.

Den maksimale sats af byggeafgiften for året er 1100 HUF pr 1 m 2

Midlertidig erhvervsaktivitet (f.eks. Bygge- og installationsarbejde), som en iværksætter, der ikke har et hjemsted, udfører inden for 30 til 181 dage, er underlagt en lokal skat, hvis maksimumsbeløb er 5000 HUF pr. Dag.

Bygningsafgiften betales af bygherren, uanset dens brug til boligformål. Den maksimale skatteprocent for året er 1100 HUF pr 1 m 2 eller maksimalt 3,6% af ejendomsværdien af ​​fast ejendom. Den betales 15. marts og 15. september.

Skatter på bilen (transport)

Der er flere skatter i forbindelse med motorkøretøjer.

Virksomheder betaler skat på forretningsbiler (hvis deres ejere ikke er personer), uanset deres brug til personlige formål. Afhængigt af kapaciteten og den økologiske klasse af biler er det månedlige skattebeløb fra 7.700 til 44.000 HUF.

I Ungarn såvel som over hele verden afhænger mængden af ​​transportafgift på din bils magt, masse og økologiske klasse

Bilskat betales af ejerne af køretøjer med ungarske tal, og mængden afhænger af fremstillingsår, bilens masse og kraft. Skatten er fra 140 til 345 HUF pr. Kilowatt strøm til biler.

Registreringsafgift opkræves på køretøjer registreret i Ungarn. Det betales ved import, køb i EU-lande og modifikation af køretøjet. Momsafgiften for biler varierer fra 0 til 4,8 mio. HUF afhængigt af produktionsår, miljøklasse og tekniske egenskaber (undtagen hybrid- og elbiler, hvor standardregistreringsafgiften er 76.000 HUF).

Fast ejendom

Indtægterne fra salg af fast ejendom beskattes med en sats på 16%. Beløbet bestemmes af en privatperson i hans årlige selvangivelse og betales inden udløbet af fristen for indgivelse.

Efter fem år at eje en ejendom i Ungarn kan du sælge den uden at betale en afgift

Boligfonden

Hvis en person sælger et hus eller en lejlighed, afhængigt af tidspunktet for besiddelse af det (fra købsdatoen til salgstidspunktet), er skattepligtig indkomst nedsættes som følger: skatten opkræves ved nul (anskaffelsesåret) og det første år - med 100% af den indkomst; i andet år - 90% af indkomsten i den tredje - 60%, i fjerde - 30% og i den femte - 0% af indkomsten.

For eksempel, hvis en person sælger i 2014 en lejlighedskompleks købt i 2009 eller tidligere, er ingen skat opkrævet.

Ikke-resident-fond

Ferieboliger, kontorlokaler, garager og andre ejendomsgenstande til en udenlandsk fond har forskellige parametre for at reducere skattebasis, snarere end for boliger, afhængigt af ejendomsretten til den person, der sælger den. Så hvis genstanden videresælges inden for de første fem år (2010-2015), så beskattes hele indtjeningen fra salget, derefter reduceres hvert år med 10%, og i det femtende år er det ikke skattepligtigt. For eksempel, hvis en person sælger i 2014 et feriehus købt i 1999, opkræves ingen skat.

Et andet eksempel: I 2014 sælger en person et HUF-feriehus på 20 mio. HUF, der blev erhvervet i 2000 for 12 mio. HUF. Seks måneder før salget i sommerhuset blev der foretaget reparationer på 2,4 mio. HUF, hvilket er mere end 5% af omsætningen og kan derfor betragtes som en investering, og dermed nedsættes beskatningsgrundlaget. De samlede omkostninger i forbindelse med overdragelsen af ​​ejendommen og betaling af regninger udgjorde 0,6 mio. HUF. På baggrund af omkostningerne nedsættes beløbet og beløber sig til en million HUF: 20 - 12 - 2,4 - 0,6 = 15. Derudover kan 90% trækkes fra det beregnede beløb under hensyntagen til varighedsperioden: 5 - 4,5 = 0,5. Således er den skattepligtige fortjeneste "kun" 500 tusind, og skatten - 80 tusind HUF.

Alle numeriske værdier og De beregnede data stemmer overens med skatteret i Ungarn i slutningen af ​​2014 - begyndelsen af ​​2015 ifølge hjemmesiden for National SKAT Ungarn (National SKAT Ungarn) nav.gov.hu. Opdater de faktiske oplysninger ved hjælp af kilden, da lovgivningsgrundlaget opdateres.

Hvis du har spørgsmål efter at have læst artiklen, spørg dem i kommentarerne. Udtryk din mening og del interessante fakta med læsere af vores blog!

Du kan abonnere på vores blog!

Have formaliseret abonnement på vores nyhedsbrev, du bliver den første til at modtage nyttige og interessante artikler om liv og arbejde i Ungarn!

Bedøm denne artikel:
(6 stemmer, gennemsnit: 4,83 ud af 5)

Ledende corporate portal
offshore industri på russisk

Ungarn er blevet førende inden for selskabsskat siden 2017: Det er nu i Ungarn, at den laveste selskabsskat i EU er 9%. Konkurrenterne i denne niche tilbyder 12,5%. Dette og nogle andre øjeblikke gør Ungarn til et interessant sted at drive forretning i EU, herunder med hjælp fra holdingselskabet.

At drive forretning i Ungarn bliver mere rentabel. Og det bemærkes af de største virksomheder i verden. Og Ungarn til gengæld opmuntrer udenlandske investorer.

Eksempelvis gav udenrigs- og handelsminister Péter Szijjártó i februar 2017 flere udenlandske virksomheder til store investeringer i løbet af det sidste år. Blandt dem var Mercedes-Benz Manufacturing for de største investeringer fra bunden; Lego Manufacturing, som det selskab, der skabte flest job GE vandt prisen, som det selskab, der investerede mest i RD.

Som vi kan se, er det internationale giganter, der bragte Ungarn ikke til leverandørens kontor eller et par bankkonti, men til fuldskala produktion. De så fordelene ved dette land for hele det europæiske marked.

Hvad tiltrækker udenlandske investorer i Ungarn?

Erhverv i Ungarn: lave skatter, skattelettelser, udsigter

Situationen i den ungarske virksomhed forbedres hvert år. Dette blev endda bemærket af Den Internationale Valutafond (IMF). Især organisationens embedsmænd var tilfredse med forenkling af skattesystemet, reduktion af skatter på arbejde og andre ændringer. De opfordrede til ikke at stoppe med hvad der er opnået.

Det er sandt, at IMF opfordrer til undtagelser og delvis afgiftsfritagelser, men hidtil er der.

Så hvad tiltrækker Ungarn forretningsmænd fra hele verden?

Først og fremmest, at det ikke er et offshore-selskab, men det giver en gunstig beskatning. Især siden begyndelsen af ​​2017, da ændringerne af skattelovgivningen på flere punkter trådte i kraft.

Den mest interessante af dem er reduktionen af ​​selskabsskatten til 9%. Nu er det den laveste figur i EU. Cypern og Irland, som tilbød 12,5%, er nu ikke den mest "billige". I modsætning til Irland tilbyder Ungarn samme sats, både for handelsvirksomheden og for investeringen.

Blandt andre interessante funktioner: virksomhedernes ret til at bære deres tab så meget som 5 år i forvejen. Begrænsningen er kun en: ikke mere end 50% af den skattepligtige indkomst for indeværende år.

Fra beskatningsgrundlaget er det tilladt at fradrage alle omkostninger forbundet direkte med kvitteringen for overskud (sammen med tab i det forløbne år). Selv fra royaltyindkomst kan du fratrække op til 50% under visse betingelser.

I betragtning af at Ungarn bliver brugt, herunder for forvaltning og beskyttelse af intellektuel ejendomsret, tiltrækker denne mulighed. Husk, at GE og andre internationale virksomheder har etableret forskningscentre her og udvikler sig, som i fremtiden vil bringe millioner og milliarder dollars.

Hvis du etablerede et holdingselskab i Ungarn, kan den indkomst, der modtages fra udbytte i almindelighed, undgå beskatning. Kapitalgevinster ved salg af aktier i datterselskaber beskattes ikke i Ungarn, hvis selskabet ejede ikke mindre end 10% af aktierne, i mindst 1 år, og den tid besiddelse af de registrerede aktier.

Fra de usædvanlige øjeblikke er det nødvendigt at sige om den såkaldte lokale virksomhedsskat: Dette er en ekstra skattesats, der indsamles på kommunalt plan. Det beregnes på grundlag af omsætning under hensyntagen til nogle omkostninger. Skatten er oprettet af lokal selvstyre og maksimumsbeløbet er 2%. I Budapest er det 2%, selv om der er områder hvor satsen er lavere eller nul overhovedet.

Men samtidig er indtægter fra udbytte, royalties og kapitalgevinster ikke underlagt lokal (lokal) erhvervsskat.

Igen, vigtige oplysninger om udlændinge, der er oprettet i det ungarske holdingselskab, eller omvendt, har medtaget den ungarske virksomhed i sin anden bedrift, hvis du tegner indtægter fra udbytter, royalties, renter fra Ungarn til fordel for en udenlandsk juridisk enhed, så skal du ikke betale indkomstskat.

For enkeltpersoner vil det være 15%.

Det viser sig, at det ungarske selskab er rentabelt at eje gennem et andet selskab: det skotske partnerskab, det estiske / engelske selskab eller på anden måde.

Erhverv i Ungarn: Hvordan man opretter et firma og hvor meget det koster

Den mest populære og anbefalede form for forretninger i Ungarn er et aktieselskab eller Kft.

For at registrere virksomheden tager det 2 uger, en juridisk adresse, en ejer og en direktør (de kan være en person, og direktøren kan være corporate). Ejeren og direktøren bliver nemt udlænding - det er ikke nødvendigt at involvere en lokal beboer.

Selskabets lovpligtige fond er ca. 10 000 euro.

Ud over den lovpligtige konto skal du betale direkte for registrering, åbne en bankkonto, oversættere og konsulenter. Flere detaljer med priser og betingelser, du finder i materialet om Kft i Ungarn.

For at oprette et firma skal du tage følgende trin:

  1. Bede om hjælp fra vores konsulenter;
  2. Forbered en pakke af dokumenter, blandt hvilke:
    1. Mindst tre varianter af navnet;
    2. Certificeret kopi af pas
    3. Bekræftelse af bopælsstedet
    4. Generel beskrivelse af virksomheden og dens aktiviteter
    5. Data om selskabets personer, det være sig aktionærer eller direktører;
    6. Et dokument med alle personers grader
    7. Data om den tilladte kapital
    8. Hvis etablerer en juridisk enhed, så oplysninger om virksomheden.
  3. Sammen sender vi information til det ungarske registreringsrum ved hjælp af en ungarsk advokat - en udlænding kan ikke gøre det selv;
  4. Lav autoriseret kapital
  5. Så får du en midlertidig registrering, og du kan starte en virksomhed. Beslutningen om virksomhedens permanente registrering foretages inden for 60 dage.

Læs mere i materialet om Kft i Ungarn eller spørg på [email protected]

Abonner på vores kabelkanal og fortæl om det til venner i erhvervslivet.

Læs andre interessante artikler på portalen Offshorewealth.info:

En kandidatleders tjenester kan være nyttige for en bred vifte af virksomheder for at nå forskellige mål. Først og fremmest tillader den nominelle direktør at bevare modtagerens privatliv. For et selskab registreret...

Kun i april-maj planlægger Rietumu Bank i Letland at opgive 4.000 kunder, blandt hvilke der er mange offshore-virksomheder. Tilsvarende kommer i andre banker i Letland, Estland, Cypern....

Dato: 20. april, 2018 Tid: 10:00 til 13:00 Sted: Moskva, Standart Hotel, Passion Boulevard, 2 Price: Fri deltagelse i arrangementet med den bekræftet...

På G20-mødet i Argentina, finansministrene og centralbankdirektørerne kom til den konklusion om behovet for hurtigt samle skattesystemet i den digitale økonomi, og betalt tæt på...

Trods alle forsøg fra verdens myndigheder til bekæmpelse af skatteunddragelse og rimelig beskatning har verdens største virksomheder reduceret den effektive skatteprocent. For 10...

Europa forbereder sig på at præsentere nye skatteregler for den digitale økonomi. Forvent ekstra skatter og en stigning i bureaukratiet. Også for nylig offentliggjort resultaterne af en offentlig debat om udsigterne...

Dato: 1. marts 2018 Sted: Moskva Center Tid: fra 9.30 til 12.00 OBS! Denne begivenhed er af lukket art. Indgangen er strengt ved...

Dato: 20. marts 2018 Sted: Marriott Grand Hotel, Moskva, ul. Tverskaya, 26 Tid: fra 9.30 til 13.30 Forretnings morgenmad "Skatter uden grænser...

Hjælp til at gøre vores portal mere detaljeret, relevant og nyttig for dig og din virksomhed.

venligst skriv et spørgsmål eller en kommentar til artiklen! Baseret på dine værdifulde kommentarer og spørgsmål til os, kan denne artikel suppleres og forbedres.

ADVARSEL! Alle indlæg, der indeholder skjult reklame, kontakter og oplysninger, der ikke er relevante for denne publikation, må ikke gå glip af portalen moderator til offentliggørelse.

Oplysninger om skatter i Ungarn for ikke-residenter og beboere i landet

Grundlæggende oplysninger

  1. Alle privatpersoner betaler op til 16% af personlig indkomst.
  2. For juridiske enheder tilbydes en rentesats på 9%. Med et stort indkomstniveau - 19%.
  3. Kapitalforhøjelsen indgår i skattebasis og beskattes med en sats på 10 eller 19%.
  4. Basisniveauet for moms er 27%, præferencesatser er 18%, 5% og nul.
  5. Statens gebyr for vederlag for Årlig Retur er 3000 HUF, stempelafgift er ikke opkrævet.

I alt 18 forskellige typer af opgaver, hvoraf de fleste tilhører almindelige borgere.

Vi anbefaler, at du gør dig bekendt med stadierne af virksomhedsregistrering i Ungarn

Indkomstskat i Ungarn for enkeltpersoner

Betaling indsamles fra indbyggerne i landet, de er forpligtet til at overføre skat til staten for den globale indkomst. Det vil sige fra midler modtaget i enhver jurisdiktion gennem juridiske midler. Ikke-residenter i republikken, der beskæftiger sig med arbejdsaktivitet, falder også under beskatningsreglerne, men satsen gælder kun for indenlandske overskud.

Gebyret er 16%. Gebyret opkræves fra befolkningens løn. I dette tilfælde gennemfører enkeltpersoner ikke erklæringen og overfører personligt ikke noget til statskassen - alle operationer for dem udføres af arbejdsgiveren. Der er pligt til at blive indsamlet fra iværksættervirksomhed eller andre former for indkomst, modparten er forpligtet til uafhængigt anmode om en erklæring formular og udfylde det med en angivelse af alle beløb samt kilder til overskud.

Skatteåret i staten er lig med kalenderåret, erklæringen er indgivet indtil 20. maj året efter rapporteringsperioden. Samme periode skal betales. I nogle tilfælde er en forsinkelse med indgivelse i seks måneder mulig. Ved forsinket overførsel af dokumentet opkræves en straf med dobbelt sats godkendt af Nationalbanken. For underbetaling eller skatteunddragelse en bøde på 50% af det beløb, der er angivet i erklæringen.

Juridiske enheder

Residentvirksomheder betaler en afgift på den samlede indkomst for alle filialer og repræsentationskontorer både i Ungarn og i udlandet. Ikke-residenter overfører skatter fra det beløb, der er tjent i staten. Skatten opkræves kun på selskabernes økonomiske resultat. Standardrenten for virksomheder, hvis overskud er mere end 500 millioner i lokal valuta - 19%, andre organisationer betaler 9%. Ved beregning af en afgift fratrækkes alle nødvendige udgifter til forretning.

  1. Indkomstskatter tages ikke i betragtning i tilfælde af, at firmaet har en undtagelse fra pligt til udbytte. Hvis stigningen skete efter salget af selskabets aktier til en person bosat i et land, hvor der ikke er enighed om at standse dobbeltbeskatning, er satsen 19%. I alle andre tilfælde opkræves et gebyr på 10%.
  2. Alle udbytte, bortset fra de modtagne fra udenlandske selskaber, er fritaget for skat.
  3. tab i det beløb på 50% af det planlagte overskud i det kommende år bæres i en periode, er det forbudt at relatere tab tilbage.
  4. Skatteårets længde kan være mindre end 12 måneder, men overholdelse af kalenderåret er velkomment.
  5. Der er fordele i form af skattekredit til forskningscentre og investeringsselskaber.

Når du betaler udbytte, royalties eller renter udenlandsk virksomhed har ikke en skattesats. Hvis midlerne overføres til et udenlandsk individ, er beskatningsniveauet 16%, undtagen når transaktionen er beskyttet af en aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning.

Moms i Ungarn for i dag

Tolden er typisk for import, såvel som indenlandske leverancer af varer og tjenesteydelser. 0% gælder for finansielle og investeringstjenester, 5% - at udskrive i form af aviser og bøger samt lægemidler. 18% - til frisk mad: bagning, mejeriprodukter, kød og så videre. Alle andre grupper af varer og tjenesteydelser beskattes til en sats på 27%.

Tærsklen for registrering af virksomheder på momsregnskab er fraværende. Hvis selskabets årlige omsætning ikke overstiger 5 millioner forints, behøver hun ikke at registrere. For andre selskaber, obligatorisk indsendelse af månedlige eller kvartalsvise rapporter. Betalingen er vedlagt erklæringen.

Indgående og udadvendte passive indkomster i Ungarn er genstand for lave skatter

10. januar 2010 4740

  • Hvorfor i Ungarn er det fordelagtigt at samle indkomstgrupper
  • Når udbytte ikke beskattes ved kilden
  • Hvilke yderligere skatter er etableret i denne jurisdiktion

Populært efter emne

På trods af at offshore-regimet i Ungarn siden 2006 blev afskaffet, bevarer visse funktioner i den nuværende skattelovgivning status som en populær jurisdiktion. Det drejer sig især om beskatning af passiv indkomst: udbytte, renter og royalties. Derudover er Ungarn medlem af Den Europæiske Union og har et reguleret område af tjenesteydelser, herunder finansielle og juridiske tjenester.

De største ulemper ved Ungarn er ret høje indkomstskatter og ustabilitet i skattelovgivningen, hvilket meget ligner Rusland.

Skat på overskud i Ungarn opkræves til to satser - 19 og 10 procent

Ungarske skatteboere betaler corporate profit skat på 19 procent af verdens overskud. Hvis det ikke overstiger 50 millioner ungarske forint (ca. 7,5 millioner rubler), så er der skat, hvis visse krav er opfyldt, med en lavere sats på 10 procent. Enhver ungarsk virksomhed eller permanent repræsentationskontor for et udenlandsk selskab anses for hjemmehørende.

Skattegrundlaget er dannet på den sædvanlige måde - selskabets indtægter reduceres med størrelsen af ​​de anerkendte udgifter. Samtidig kan tab oversættes til fremtiden uden nogen begrænsninger.

Indtægter fra salg af aktier beskattes generelt i Ungarn som en del af indtægterne fra kerneforretningen. Det er med en sats på 19 procent. Overskuddet fra et sådant salg kan dog fritages for beskatning i det hele taget, hvis:

  • - sælgeren sælger mindst 30 procent af aktierne i datterselskabet
  • - besiddelsesperioden er mere end et år
  • - sælger i god tid meddelt den ungarske skattekontor at erhverve aktierne - denne tilstand udelukker dit køb med tilbagevirkende kraft for at opnå uberettiget frigivelse.

Beløbet på lån, som den ungarske hjemmehørende kan tage hensyn til i omkostningerne, normaliseres i henhold til reglerne for tynd kapitalisering. Således indregnes renter af den del af gælden (eksklusive bankgæld), der overstiger størrelsen af ​​egenkapitalen med tre eller flere gange, ikke i regnskabet.

Kontrol over priserne på transaktioner mellem indbyrdes afhængige parter er også der. Navnlig skal dokumentationen om fastsættelse af prisen for denne transaktion være tilgængelig og leveres til skattemyndighederne efter anmodning. Hvis sidstnævnte mistænkes for, at transaktionsprisen ikke svarer til markedsprisen, er det fortalt med alle de følgevirkninger der følger for alle deltagere i transaktionen.

Skatteåret er normalt 12 måneder og svarer til kalenderåret. Regnskabsmeddelelser indleveres til 31. maj året efter regnskabsåret. I dette tilfælde har virksomheder lov til at foretage og forberede det ikke i den nationale ungarske valuta, men i euro. En anden valuta kan bruges, men kun hvis den bærer mere end 25 procent af samfundets omsætning.

I Ungarn er præferencebeskatning af renter, udbytter og royalties etableret

Det mest interessante element i det ungarske skattesystem er beskatning af renter, royalties og udbytte modtaget fra udlandet eller noteret til en udenlandsk partner. Dette gør landet attraktivt for international skatteplanlægning.

De modtagne udbytte, uanset datterselskabets hjemsted, er ikke genstand for fortjenstskat og de betalte - til afgiften ved kilden. Men med udbytte opført til grundlæggerne - individer, er skat tilbageholdt ved kilden med en sats på 25 procent.

Renter på lånet, der hidrører fra udenlandske kilder, øger det ungarske selskabs skattepligtige overskud. Imidlertid er 75 procent af dette beløb fradragsberettiget. Det vil sige, at den reale skattebase kun stiger med en fjerdedel af det modtagne beløb. Følgelig beskattes indgående renter i Ungarn med en effektiv skattesats på 4,75 procent (19%: 4).

Royalties overført til Ungarn af en udenlandsk modpart er også inkluderet i det lokale selskabs skattebase. I dette tilfælde får hun dog et fradrag på 50 procent af det modtagne beløb. Det vil sige, at kun halvdelen af ​​licensafgifterne er genstand for indkomstskat. Hvad giver en effektiv skatteprocent på 9,5 procent (19%: 2).

Med hensyn til beskatning ved kilden af ​​renter og royalties, deres betalinger til indbyggerne i det land, indgået en aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning med Ungarn, er fritaget for afgift. Det samme gælder gebyrer for en række tjenester, især ledelse, rådgivning, reklame, marketing og formidlingstjenester.

Sådanne overførsler til indbyggere i andre udenlandske jurisdiktioner beskattes i Ungarn ved en kilde med en temmelig imponerende sats på 30 procent.

Foretrukne satser gælder muligvis ikke for alle udenlandske selskaber

For at forhindre skatteunddragelse ved brug af passiv indkomst har Ungarn indført regler for kontrollerede udenlandske virksomheder. Dette betragtes som en udenlandsk organisation med hensyn til hvilke tre betingelser er opfyldt:

  • - den juridiske enhed betaler skat på registreringsstedet til den faktiske skattesats under 12,67 procent (2/3 af den samlede ungarske sats)
  • - Den jurisdiktion, hvor virksomheden er registreret, er ikke medlem af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) og har ikke underskrevet en skatteaftale med Ungarn;
  • - den retmæssige ejer af ikke mindre end 10 procent andel af det udenlandske selskab i det meste af den afgiftsperiode er en privatperson - en skattemæssigt hjemmehørende i Ungarn eller er en udenlandsk virksomhed får det meste af sin indkomst fra kilder i Ungarn.

Hvis en ikke-hjemmehørende anerkendes som kontrolleret, skal den ungarske organisation ændre skattereglerne for transaktioner med den. For det første kan renter, royalties og andre vederlag, der overføres til et kontrolleret selskab, kun indregnes i skatteudgifter, hvis deres forretningsformål er bevist.

For det andet beskattes de udbytte, der er modtaget fra den kontrollerede juridiske enhed, i Ungarn med en generel skatteprocent på 19 procent. I modsætning til udbytte modtaget fra uafhængige datterselskaber.

For det tredje finder undtagelsesreglerne ikke anvendelse på indkomsten ved salg af aktier i et kontrolleret udenlandsk selskab. Det vil sige, at de også beskattes med en sats på 19 procent, uanset ejendomsperioden for aktier og størrelsen på pakken.

Den russisk-ungarske konvention giver mulighed for en gunstig skattebetalingsprocedure

Strenge regler om kontrollerede virksomheder beskæftiger kun med udtrykkelig offshore, mens Ungarn har underskrevet 65 internationale skatteaftaler, herunder Cypern, Holland, Storbritannien og Rusland. Konventionen af ​​01.04.94 mellem vores lande blev ratificeret af forbundslov nr. 81-FZ af 25.05.97.

I overensstemmelse med sine bestemmelser kan kildeskatten ved udbetaling af udbytte ikke overstige 10 procent (konventionens artikel 10, stk. 2). Det viser sig, at med fradrag af beløb fra Rusland til Ungarn vil skatteprocenten ved kilden være 10 procent og i modsat retning - 0 procent. Ved betaling af samme renter og royalties opkræves kildeafgiften i princippet ikke (konventionens artikel 1, artikel 11 og artikel 1, artikel 12).

Komplikationer kan medføre yderligere skatter

Alle ungarske beboere skal betale ekstra skatter. Når man træffer beslutning om placeringen af ​​en venlig beboer i dette land, er det nødvendigt at tage dem i betragtning.

Kommunal skat på iværksætteraktivitet. Skattebasis er selskabets omsætning, kun reduceret for nogle udgifter. Især omkostningerne ved solgte varer, omkostningerne til råmaterialer og materialer samt formidlingstjenester. Afskrivninger, lønomkostninger og generelle økonomiske omkostninger er ikke fradragsberettigede. Beslutningen om skatteprocenten træffes af de lokale myndigheder, men den kan ikke overstige 2 procent af beskatningsgrundlaget.

Skat på køb af fast ejendom. Den betales ved køb af fast ejendom eller en andel på mindst 75 procent i charterkapitalen i et selskab, der ejer fast ejendom i Ungarn. Den samlede skatteprocent er 4 procent af faciliteten, men ikke mere end 200 millioner ungarske forints (det vil sige ikke mere end 30,2 millioner rubler).

I tilfælde af erhvervelse af en aktie i den tilladte kapital, kan en reduceret sats på 2 procent anvendes. Men kun hvis markedsværdien af ​​fast ejendom tilhørende denne juridiske enhed overstiger 1 mia. Ungarske forints (ca. 150,8 mio. Rubler). Samme sats gælder for erhvervelse af boliger med en markedsværdi på op til 4 millioner forints (ca. 0,6 millioner rubler).

Moms betales i henhold til standardregler

Systemet til beregning af moms i Ungarn er standard for EU-lande. Skatten opkræves med 25 procent for salg af varer, arbejder, tjenesteydelser samt for import af varer. Samtidig kan den skat, som virksomheden betaler til leverandører, fratrækkes. Rapportering om beregning af moms præsenteres månedligt, kvartalsvis eller årligt, afhængigt af det beløb, der skal betales.

En reduceret sats på 18 procent anvendes til salg af basale fødevarer, 5 procent anvendes til medicinske varer og tjenesteydelser, offentlige tjenester til befolkningen og fiktion. Salget af visse varer og tjenesteydelser fra moms er fritaget. Eksporten beskattes med en sats på 0 procent.

Skat på lønninger er ret høj

I Ungarn, arbejdet i fysiske personer til leje forudsætter betaling af følgende skatter og afgifter: indkomstskatten, bidrag til social forsikring fond bidrag til pensionskassen, bidrag til sygesikring fond og professionel bidrag.

Indkomstskatten er 17 procent for den skattepligtige årlige indkomst, der ikke overstiger 5 millioner forints (ca. 0,8 millioner rubler). Med indtægter, der overstiger dette beløb, betales 32 procent.

Bemærk, at fysiske personers skattepligtige indkomst også omfatter fradrag for socialforsikring fra lønnen til den medarbejder, der er betalt til budgettet af arbejdsgiveren. Da sidstnævnte tildeler 27 procent af lønfonden til disse formål, viser det sig, at indkomstskatten beskattes 127 procent af medarbejderens løn.

Virksomheden betaler også 1,5% af lønfonden til medarbejderne som professionelt bidrag. Medarbejderen overfører til gengæld bidrag til pensionsfonden - 9,5 procent og til sygesikringsforsikringen - 7,5 procent.

Kapitalgevinster og udbytte modtaget af enkeltpersoner beskattes med en sats på 25 procent. Fra disse beløb er der også betalt et bidrag på 14 procent til sundhedsforsikringsfonden. Det maksimale beløb for betalinger til denne fond er imidlertid begrænset og beløber sig til højst 450 tusind forints per år (ca. 68 tusinde rubler).

Hvordan ungarske virksomheder anvendes i international skatteplanlægning

På grund af præferencebeskatning af passive skatter vælges Ungarn ofte for at modtage koncernens moderselskab. Her er nogle eksempler på brugen i praksis.

Omfordeling af overskud fra lande, hvor der udføres reel økonomisk aktivitet, til alle lavskatte jurisdiktioner. Som allerede nævnt er både indgående og udgående (i nogle tilfælde) udbytte ikke genstand for fortjenstskat. For at gøre dette bør udenlandske "døtre" ikke kontrolleres, da skattefritagelse i dette tilfælde ikke finder anvendelse.

Skema 1 viser en lignende overførsel af overskud til en offshore-transit gennem Ungarn. Det eneste sted, hvor yderligere beskatning i henhold til denne ordning kan opstå, er ved den første overførsel af udbytte til Ungarn fra juridiske enheder, der udøver reel økonomisk aktivitet. Sidstnævnte kan være placeret i ethvert land.

I de fleste af aftalerne om undgåelse af dobbeltbeskatning indgået af Ungarn fastlægges satsen på 5 eller 10 procent som den maksimale mulige skat ved kilden til udbyttebetaling. For eksempel fra Rusland - 10 procent, fra Cypern - 0 procent. Desuden kan udbetaling af udbytte på EU's territorium ske uden skat ved kilden i overensstemmelse med bestemmelserne i direktivet om forældre og datterselskaber.

Effektiv betaling af royalties. Som allerede nævnt giver den ungarske lov dig mulighed for at fratrække halvdelen af ​​indkomsten, der modtages i form af royalties fra resultat før skat. Selvfølgelig, hvis et sådant fradrag ikke overstiger 50 procent af selskabets samlede resultat før skat.

Dette giver dig mulighed for at oprette et selskab i Ungarn (se figur 2), som ejer et dyrt immaterielt aktiv, for eksempel et varemærke. Den modtager licensindtægter fra indbyggere i andre lande, hvorfra den betaler en skat med en sats på 9,5 procent. Endvidere fastsætter nogle af de eksisterende skatteaftaler i Ungarn (herunder Rusland, Frankrig, Schweiz, Israel) kun beskatning af royalties i modtagerens land. Det vil sige, at royalties kan betales fra disse lande til Ungarn uden kildeskat fra kilden.

Efter at have betalt 9,5 procent af skatten i Ungarn, overføres det akkumulerede beløb af royalty uden yderligere skattebyrde til enhver jurisdiktion med lav skattemæssig karakter. For eksempel i form af udbytte.

Finansieringscenter i Ungarn. Da tre fjerdedele af renteindtægterne fra udenlandske kilder ikke beskattes i Ungarn om indkomstskat (den effektive skatteprocent er 4,75%), i dette tilfælde kan der oprettes en finansiel udlån til en udenlandsk koncern af virksomheder. Dette gælder især for russiske virksomheder, da der ifølge skatteloven mellem Rusland og Ungarn ikke er beskat af renterne ved kilden.

Betaling af renter fra Ungarns område kan også udføres uden skat ved kilden, hvis modtageren er hjemmehørende i et land, der har en aftale med Ungarn. Desuden giver den blotte omstændighed at have en sådan aftale ret til at frigive, uanset dokumentets indhold.

Hvis pengene akkumuleret i den gruppe af virksomheder offshore, for eksempel, British Virgin Islands, den ungarske finansielle centrum er en fordel at få dem i lånet kæde BVI - Cypern - Ungarn, og først derefter refinansiere russisk låntager. Så på ingen af ​​stadierne af renteoverførsel vil der være en skat ved kilden (se skema 3).

Hvis det ungarske selskab yder lån fra egenkapitalen, vil renterne også blive betalt af en russisk juridisk enhed til Ungarn uden skat ved kilden. Efter betaling af skat 4,75protsentnogo Ungarn ungarske virksomhedsoverskud om nødvendigt, kan det være fordelt som udbytte til nogen lav skat jurisdiktioner (fx den samme jomfru Company) uden kildeskat tilbageholdt.

Ungarns skattesystem

Beskatning i Ungarn er desværre kendt som den mest byrdefulde for enkeltpersoner og juridiske enheder.

Landet besatte jævnligt de første steder med hensyn til beskedenhedernes sværhedsgrad og blev ofte kritiseret for skattepolitikkens ubalance og ineffektivitet. I fjor begyndte Ungarn en skattereform med det formelle mål om "at gøre skattesystemet proportional."

Reform i et land, hvor indtil for nylig ungarerne betalte staten mere end 50% af deres indkomst fra en af ​​de højeste i verden momsniveauer, indebærer "at hæve indkomsterne for statsbudgettet" og "fremme social og økonomisk udvikling i landet." Parlamentet godkendte skattereformen, hvoraf nogle trådte i kraft den 1. januar 2011 og andre - den 1. januar 2013.

For individuelle skattepligtige, en progressiv skala indkomstskat blev erstattet af et forholdsmæssigt system for skatteopkrævning. Satsen er 16% (i det foregående system var satsen fra 17% til 32% afhængigt af indtægtsbeløbet). Kapitalgevinstskatten vil være den samme 16%.

Siden 2013 selskabsskat vil komme til en fællesnævner - 10%. I øjeblikket ser systemet ud som dette:

-10% med en årlig totalindkomst på mindre end 500 millioner forints (ca. 73 millioner rubler)

-19% med en årlig totalindkomst på over 500 mio. HUF

Det er planlagt at reducere indkomstskatten af ​​juridiske enheder af alle former til 10%. Denne skat er beregnet på virksomhedernes verdensindkomst, der modtages både på Ungarns område og uden for den.

Virksomhedsskat i Ungarn er fritaget:

-100% af det modtagne udbytte (men med forbehold af udbytte af kontrollerede udenlandske selskaber kontrollerede udenlandske selskaber :. Et udenlandsk selskab, hvis indkomst fra ungarske kilder mere end 50% udenlandsk selskab, hvor 10% af aktierne ejes af ungarsk fysisk person, udenlandsk selskab, hvis skatteprocent er mindre end 10%)

-100% afkast af kapitalgevinster ved salg af registreret egenkapitalandel (mindst 30% af aktierne i mindst et år)

-100% af de direkte omkostninger i forbindelse med egne aktiviteter inden for forskning og udvikling og tjenester ydet af ikke-hjemmehørende i Ungarn

-50% af licensindtægterne modtaget

-15% af lønningerne hos softwareudviklere involveret i F & U, for små og mellemstore virksomheder

-10% af lønnen i forbindelse med F & U

Andre selskabsskatter i Ungarn:

Merværdiafgift- En af de få skatter i Ungarn baseret på EU's momsdirektiv og fuldt ud i overensstemmelse med europæiske standarder. Momsen i Ungarn er 5% og 25%. Han skat er fritaget: koncerninterne finansiering og drift med aktiver.

Lokal industriel afgift- Dette er skat af kommuner, det vil sige de steder, hvor virksomheden opererer, på selskabets bruttoresultat. Skatten på udbytte, renter og royalties er ikke taget. Skatstørrelsen bestemmes af kommunen selv (loven kan ikke være højere end 2%). Budapest er en af ​​de kommuner, der ikke kalder skat på deres territorium generelt.

Skat til Innovationsfonden- 0,3% for bruttoavance. Denne skat betales ikke af små og mellemstore virksomheder (mindre end 250 personer i staten, mindre end 50 millioner euro af nettoomsætning, mindre end 43 millioner euro af aktiver og passiver i selskabet).

Hvis du forlader virksomhedsskatter, kan du være opmærksom på ikke nogle interessante innovationer i landets skattesystem. Målet med dette system er ikke kun et forsøg på at beskatte "genopretningen", men også "forbedre" nationen.

Den første opgave er at stimulere væksten i landets befolkning. Det vil sige at tilskynde til ungarske børn. Hertil kommer, at familier med to børn og mere fik en skattefordel for hvert barn. I nogle tilfælde kan skattelettelsen fuldt ud dække indkomstskattebetalinger.

Den anden opgave er at øge disse børn sundt. Til dette formål blev vedtaget allerede berømte "skat på chips", det vil sige, at hæve afgifter på fødevarer med et højt indhold af sukker, salt, kulhydrater og koffein (det hele er chokolade, saltede nødder, chips, is og energidrikke).

Erhverv i Ungarn: Grundlæggende om beskatning

Erhverv i Ungarn: Grundlæggende om beskatning

I denne artikel vil vi tale om det grundlæggende i beskatning i Ungarn. Vi vil skitsere de vigtigste typer af skatter, der anvendes, og lidt om hver af dem.

Manglende betaling af skatter i Ungarn er en meget alvorlig overtrædelse af den ungarske lov. Hertil kommer, at spørgsmålet om regelmæssig og fuld betaling af skatter, når det drejer sig om udlændinge, øger vægten, vipper skråningerne i en eller anden retning. Historien om at betale skat er også hævet, når man overvejer ansøgninger om opholdstilladelse eller permanent opholdstilladelse.
Til gengæld bør en dybere forståelse af det ungarske skattesystem også bidrage til en god forretning og handel.

Så lad os gå i orden. Vi vil forsøge at overveje et almindeligt handelsselskab og klassificere sine obligatoriske betalinger til Republikken Ungarns statskasse. I Ungarn er der tre hovedgrupper af skatter, som i hvert fald skal betales uanset type aktivitet:

1. Indkomstskat (Tarsasagi ado) - grundrenten på 18%
2. Moms (AFA) - basisrenten på 25%
3. Lokal industriel afgift (helyi iparuzesi ado) - basisrenten på 2%

Vi vil fortælle dig lidt mere om hver af dem.

1.1 VÆRDESKAT.

Enhver ungarsk virksomhed, der opererer på Ungarns område, skal betale en fortjenstskat. Satsen for denne afgift er 18%. Indkomstskat er følgende:

(årlig nettoomsætning - alle omkostninger og omkostninger) * 0,18

I tilfælde af, at der er rabatter på skattelettelser, fratrækkes disse beløb også fra den årlige omsætning, inden skatten beregnes. Eksempelvis koster udgifterne til uddannelse (yderligere uddannelse) 6000 Ft pr. Person pr. Måned.

Hvis en udenlandsk investor investerer mere end 1 milliard forints i Ungarn, anses han for en stor investor og kan regne med særskilte tillægskvoter.

Ved indkomstskat kræves der forskudsbetaling i overensstemmelse med det skat, som selskabet betalte i det foregående år.

Hvis selskabet i det foregående år betalte en fortjenstskat på mindre end 5 millioner forints, er dette år forpligtet til at foretage en forskudsbetaling kvartalsvis.
Hvis selskabet i det foregående år betalte en fortjenstskat på mere end 5 mio. Forints, er dette år forpligtet til at foretage forskud på månedsbasis.
I virksomhedens første år er der ingen forpligtelse til at forudbetale afgiften.
Den forventede årlige indkomstskat skal betales senest den 15. december.
Ordningen til beregning af overskudsskatten:

Estimeret indkomstskat = Undgå resultat før skat * 0,18 = (Resultat før skat balance + forhøjelsesrenter - skærefrekvenser) * 0,18.

Overskudsskat for betaling = Estimeret indkomstskat - Investeringsskat

Skærehastigheder:

Udskudt del af tabet
I et selskab, der foretager dobbelt bogføring, beløbet krediteres som indkomst i det skatteår, der blev brugt fra målsaldoen for de forventede forpligtelser og fremtidige udgifter.
Mængden af ​​tilbagekøb (i tidligere år spillede rollen som skatteforhøjelse) i skatteåret for over-afskrivninger.
Positiv forskel i målbalancen for miljøbeskyttelse.
Indtægter modtaget i skatteåret som overførsel, bistand uden betalingsforpligtelse.
Udbytte, aktier, der blev regnet som en sogn (undtagelser er udbytte modtaget fra en udenlandsk virksomhed underlagt kontrol).
Som en hjælp til dannelsen af ​​balancen for en virksomheds udvikling er beløbet overført fra resultatopgørelsen pantsat som en balance på årets sidste dag. Maksimalt 25% af resultatopgørelsen før skat eller maksimalt 500 millioner forints om året.
Øjeblikkelige udgifter til forskning og udvikling eksperimenter i fuldt omfang, der afholdes i skatteåret, eller år før afskrivningen.
Deltagelse i faglig uddannelse af personale, højst 6000 Ft pr. Studerende pr. Måned.
20% af donationer til velgørende organisationer og organisationer, maksimalt 20% af balancen før skat.
Den genanskaffede del af virksomheden, tilbagekøb af aktier er en del af sogn modtaget over den nominelle værdi.
Hæve satser:

Betalinger, der tages i betragtning for at reducere det skattepligtige resultat, men er ikke afhængige af virksomhedens aktivitet, der genererer overskud.

Hovedspil:

Udgifter til køb af bil efter 1996. XII. 31, der overstiger 6 millioner forints (undtagen obligatorisk forsikring mod ansvar).
Denne bistand, en overførsel uden betalingsforpligtelse, kostprisen for de overførte midler til bogføring, som ikke er betalt af momsmodtageren, samt det beløb, der falder før resultatopgørelsen og stammer fra skattepligtiges forpligtelser.
Den regnskabsmæssige værdi af de kasserede og afskrevne midler, hvis årsagen til afskrivningen ikke er begrundet i de relevante dokumenter.
Medicinsk fradrag er baseret på aftale.
En tjeneste uden moms, der overstiger 200 tusind forints, hvis præstationen ikke kan bevises, og også hvis den strider imod de rimelige principper for ledelsen.

Andre spil:

Den udgiftsrelaterede målsaldo
Den overordnede del af afskrivningerne
Beregnes som tab ved udbetaling af restancer (undtagen kreditinstitutter)
Sanktioner og sanktioner (undtagen selvprøvning)
Udgifterne annulleret annullerede restancer (undtagen kreditinstitutter)
Renter på et lån modtaget fra en tilknyttet virksomhed, som er en del af et lån, der overstiger tre af selskabets egenkapital.

Skat rabatter.

I. Virksomheder med deltagelse af udenlandsk kapital
(sidste år i rabatten 2003)

Virksomhedens omsætning er 50% af produktionsaktiviteten

Investeringsstørrelse (antal godkendte fonde)> 50 000 000 Ft
udenlandsk kapital? 30%

Skattelettelsens størrelse: 1-5 år: 60% 6-10 år: 40%
Virksomhedens omsætning er 50% af den vigtige for Ungarns industri

Investeringsstørrelse> 50 000 000 Ft
udenlandsk kapital? 30%

Skattelettelsens størrelse: 1-5 år: 100% 6-10 år: 60%

II. Rabatter for investorer

I tilfælde af at investere i den tilbagestående region over 3 mia. Forints (inden for 10 år) under visse betingelser, modtager investoren en 100% skattekredit til investeringer indtil 31. december 2002.
Investeringer, der bidrager til produktionen af ​​varer på over 10 milliarder forints (i 10 år) modtager en 100% skattelettelse frem til 31. december 2002.
17% af tab i forbindelse med kompensation for kooperativet og erhververen. (1998-2006 toårige)

III. Skattelettelse til udvikling

På grundlag af regeringens tilladelse, under visse betingelser efter 31. december 2002, med investeringer i overensstemmelse med udviklingsprogrammet efter idriftsættelse i de næste 5 år, kan du få en skatterabat, maksimalt - investeringsomkostningerne.

IV. Små og mellemstore virksomheder

40% af renterne på udviklingslånet kan medtages som skattekredit, den maksimale størrelse er 5 millioner forints per år. Denne rabat gælder også for renter, der betales ved finansiel leasing til kontrakten.

1.2 Skatteafgift (AFA)

AFA-skatten skal betales i overensstemmelse med virksomhedens omsætning. Det virker som dette. Virksomheden har omkostningsregnskaber og indtægtsregnskaber. Begge konti angiver størrelsen af ​​AFA. AFA, som er angivet på udgiftsregnskabet, kaldes den subtraherede AFA. AFA, som er angivet på de indkommende konti, hedder indsat i kontoen.

Bestem, om vi har AFA (yderligere afa), som vi skal betale, eller en, som vi kan returnere, på følgende måde: Fra summen af ​​hele kontoen trækker vi subtrahend afu. Hvis det modtagne beløb er positivt, skal vi betale skat, hvis det er negativt, kan vi returnere afu. Afahs tilbagelevering er kun mulig, hvis firmaet opfylder visse betingelser. Hovedbetingelsen er, at den registrerede årlige sogn skal nå 4.000.000 forints. Afa, der betales for importerede varer, kan også fratrækkes. I dette tilfælde betales afa ikke i APEH (skat), men i VPOP (told). Som regel skal afu i dette tilfælde betales straks på toldstedet ved rengøring af lasten. Fra denne sag er der undtagelser, som er beskrevet mere detaljeret i modulet om told.

Aksens størrelse kan være 25%, 12%, 0%, underlagt skattefri, ikke-objektiv skattefri.

De fleste varer og tjenesteydelser falder ind under kategorien 25% (her er også landbrugsmaskiner og reservedele til traktorer). Kategorien 12% omfatter præferentielle varer og tjenesteydelser (mad, medicin og medicinsk udstyr, transport, underholdning). Kategori 0% omfatter eksport.

Der er nogle produkter og tjenester, der ikke skal betale AFD: narimer, uddannelse, postvæsen, bankvæsen, udlejning af fast ejendom mv Disse eksempler er skattefri i den kategori af emnet, som er forskellig fra 0% i at sammenligne AFY når det ikke er nødvendigt at rapportere om APU på de udgifter, der vedrører aktiviteter, der falder ind under kategorien af ​​materielle skattefri.

Ikke-objektiv skattefrit kategori betyder, at skattefaget ikke skal betale afu for denne kategori, op til 2.000.000 forints i den årlige sogn.

Note af aph og dets betaling:

Hvert år skal du betale til de personer, der har en årlig indkomst på under 8 millioner forints, og en årlig skat skal betales mindre end 1 million forints.

Kvartalsvis er det nødvendigt at betale aft for dem, der har en årlig indkomst på mere end 8 millioner forints, men den årlige skat af aph er ikke mere end 1 million forints.

Månedlig er det nødvendigt at betale aft til dem, der ikke falder ind i de to første kategorier.

I det første års arbejde betaler enhver virksomhed en kvart kvartalsvis! Men hvis i det første år grænsen for den årlige skat er aph på 1 million forints, så er det straks fra det øjeblik forpligtet til at betale afu månedligt!

Det er vigtigt, at fradrag af afgiften kun er mulig, hvis firmaet har en af ​​følgende dokumenter:

Konto, forenklet konto eller dokument, der erstatter kontoen
Beslutningen om den betalte skat (VPOP - told)
Andre dokumenter formelt bekræfter tilstedeværelsen af ​​en fradragsberettiget afah.

Fradrag AFA? returnere AFA

En restitution er kun mulig i følgende tilfælde:

Hvis den fradragsberettigede skat er større end det beløb, der opkræves på kontoen
Hvis den årlige indkomst er mere end eller lig med 4 millioner forints
I tilfælde af erhvervelse af materielle aktiver skal beløbet for den fratrukket og endnu ikke returnerede afah for overtagelsen overstige mindst 200.000 forpengesatser for den skyldige skat.
Afahs tilbagelevering sker ved en affaals erklæring ved skattekontoret på firmaets sted.

Hvis virksomheden returnerer en afu på mere end en million forints om måneden, øges muligheden for en skattekontrol. Generelt fokuserer skatteadministrationen i stigende grad på virksomheder, der returnerer afu.

eksempler:

1.) Virksomheden solgte varerne til 100.000 Ft + 25% afa. På nuværende tidspunkt var hendes udgifter 80.000 Ft + 25% afa. Hvor meget vil firmaet betale skattekontoret?

Vedhæftet til kontoen: 100.000 * 0.25 = 25.000 Ft
Subtraherbar afa: 80.000 * 0.25 = 20.000 Ft
Afa betaler: 25.000-20.000 = 5.000 Ft

2.) Virksomheden solgte tjenesteydelser for et beløb på 3.900.000 + 25% afa Ft. På dette tidspunkt var størrelsen af ​​den fradragsberettigede afah fra firmaet 5.000.000 Ft. Hvor meget vil firmaet betale skattekontoret?

Vedhæftet til kontoen: 975.000 Ft
Subtraherbar afa: 5.000.000 Ft
Afa betaler: 975.000 - 5.000.000 = - 4.025.000
I dette tilfælde er afah'en negativ for betaling, derfor vil firmaet ikke betale aftrækket til skatteadministrationen. I dette tilfælde vil selskabet imidlertid ikke kunne returnere 4,025,000 HUF fortabt, da nettoresultatet ikke nåede 4 millioner HUF, og det var kun 3.900.000 Ft.

1.3 LOKAL INDUSTRIELT SKAT (HELYI IPARUZESI ADO) - HOVEDSATS 2%

Den tredje type skat er en lokal industriel skat. Ingen skat er betalt til skattemyndighederne og de lokale myndigheder - kommuner (helyi önkormányzat), i overensstemmelse med det sted, hvor virksomheden er registreret. Skatten er maksimalt 2%. Ofte er der råd, der reducerer denne skatteprocent med 0,5% eller 1%.

beregning:
(Årlig indkomst - 100% af materielle omkostninger) * 0,02

Heraf følger, at firmaet giver mening at registrere på adressen i det område, hvor den lokale industrielle afgift er under 2%. For eksempel i Godollo (24 km. Fra Budapest, Pest side) i de første to år, hvis den årlige ankomst på mindre end 3 millioner HUF, ingen grund til at betale den lokale industrielle skat.

Auto forretning. Hurtig beregning af rentabiliteten af ​​virksomheden af ​​denne sfære

Beregn fortjeneste, payback, rentabilitet for enhver virksomhed om 10 sekunder.

Indtast indledende vedhæftede filer
Næste gang

For at starte beregningen skal du indtaste startkapitalen, klikke på knappen nedenfor og følge de yderligere instruktioner.

Nettoresultat (pr. Måned):

Vil du foretage en detaljeret økonomisk beregning for en forretningsplan? Brug vores gratis mobilapplikation "Business Calculations" til Android på Google Play eller bestil en professionel forretningsplan fra vores ekspert i forretningsplanlægning.